अगर इनवॉइस GSTR-2B में नहीं है, तो क्या मैं इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकता हूं?

नहीं। CGST Act की धारा 16(2)(aa) के तहत क्रेडिट सिर्फ़ उन्हीं इनवॉइस पर मिलता है जिन्हें सप्लायर ने रिपोर्ट किया हो और जो आपके GSTR-2B में दिख रहे हों। क्रेडिट को टाल दें, सप्लायर से इनवॉइस रिपोर्ट करने को कहें, और जिस महीने वह दिखे उस महीने, समय-सीमा के भीतर, क्रेडिट लें।

किसी साल का इनपुट टैक्स क्रेडिट लेने की आख़िरी तारीख़ क्या है?

किसी वित्त वर्ष के इनवॉइस का क्रेडिट अगले साल की 30 नवंबर तक लिया जा सकता है, या सालाना रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख़ तक, अगर वह पहले हो। जो इनवॉइस उस तारीख़ के क़रीब भी GSTR-2B में नहीं आए हैं, उन पर तुरंत फ़ॉलो-अप ज़रूरी है।

क्या किसी क्लिनिक को GSTR-2B का मिलान करना होता है?

सिर्फ़ तब, जब वह GST में रजिस्टर्ड हो और क्रेडिट लेता हो। किसी क्लिनिकल प्रतिष्ठान (clinical establishment) की स्वास्थ्य सेवाओं पर छूट है, और छूट वाली सेवाओं में इस्तेमाल होने वाले इनपुट पर क्रेडिट नहीं मिलता। जिस फ़ार्मेसी, ऑप्टिकल शॉप या लैब का अपना GSTIN है और जो टैक्स योग्य बिक्री करती है, उसे हर महीने मिलान करना ही होता है।

किसी सप्लायर का इनवॉइस GSTR-2B में टैक्स का अंतर (mismatch) क्यों दिखाता है?

सबसे आम कारण हैं: CGST और SGST की जगह IGST के साथ (या इसका उल्टा) रिपोर्ट किया गया इनवॉइस, स्कीम डिस्काउंट के बाद बदली हुई टैक्स योग्य राशि (taxable value), या इनवॉइस नंबर में टाइपिंग का फ़र्क़। हर मामले में सुधार या तो सप्लायर करेगा या आपकी किताबों (books) में होगा, यह इस पर निर्भर है कि गलती किस तरफ़ है।

फ़ार्मेसी वित्त

फ़ार्मेसी और ऑप्टिकल शॉप के लिए GSTR-2B का मिलान (reconciliation)

फ़ार्मेसी या ऑप्टिकल शॉप हर महीने अपनी खरीद का GSTR-2B से मिलान कैसे करे, इनपुट टैक्स क्रेडिट सप्लायर की फ़ाइलिंग पर क्यों निर्भर है, और किन कमियों पर सबसे पहले फ़ॉलो-अप करें।

लेखक 92health staff · रिसर्च और प्रोडक्ट टीम

प्रकाशित 17 अक्टूबर 2026 · 9 मिनट में पढ़ें

यह अंग्रेज़ी में लिखे गए एक लेख का अनुवाद है। अगर यहां कोई बात अलग लगे, तो अंग्रेज़ी संस्करण को ही सही माना जाए।

फ़ार्मेसी या ऑप्टिकल शॉप (चश्मे की दुकान) लगभग हर ख़रीदी गई चीज़ पर GST चुकाती है और लगभग हर बेची गई चीज़ पर GST वसूलती है। इन दोनों का अंतर इनपुट टैक्स क्रेडिट (input tax credit, ITC) है, और कम मुनाफ़े पर चलने वाले कारोबार के लिए यह असली पैसा है। लेकिन यह क्रेडिट सिर्फ़ इसलिए आपका नहीं हो जाता कि आपके पास खरीद का इनवॉइस (purchase invoice) है। यह तब आपका होता है जब आपके सप्लायर (supplier) ने वह इनवॉइस रिपोर्ट किया हो और वह आपके GSTR-2B में दिखे।

यह गाइड GST में रजिस्टर्ड फ़ार्मेसी, ऑप्टिकल शॉप और लैब के मालिकों, इंचार्ज फ़ार्मासिस्ट (pharmacist in charge) और अकाउंटेंट के लिए है, इनमें वे भी शामिल हैं जो किसी क्लिनिक या अस्पताल के अंदर चलते हैं। इसमें बताया गया है कि GSTR-2B क्या है, हर महीने इससे मिलान (reconciliation) कैसे करें, फ़ार्मेसी और ऑप्टिकल शॉप में सबसे ज़्यादा कौन से अंतर दिखते हैं, और एक ऐसा नियमित तरीका जिससे आपके पास वही क्रेडिट रहे जिसे आप सही साबित कर सकें।

इसे किसे करना है

जिस फ़ार्मेसी, ऑप्टिकल शॉप या लैब का अपना GSTIN है और जो टैक्स योग्य बिक्री करती है: हां, हर महीने।
जो क्लिनिक या अस्पताल सिर्फ़ स्वास्थ्य सेवाएं देते हैं: आम तौर पर नहीं। किसी क्लिनिकल प्रतिष्ठान (clinical establishment) या अधिकृत मेडिकल प्रैक्टिशनर (authorised medical practitioner) की स्वास्थ्य सेवाओं पर GST से छूट है, और छूट वाली सेवाओं में इस्तेमाल होने वाले इनपुट पर क्रेडिट नहीं मिलता। अगर वही कारोबार टैक्स योग्य फ़ार्मेसी या ऑप्टिकल काउंटर भी चलाता है, तो क्रेडिट का सवाल उस हिस्से पर लागू होता है। आपके रजिस्ट्रेशन किस तरह बने हैं, यह आपके CA को पक्का करना चाहिए।
कंपोज़िशन डीलर (composition dealer): नहीं। कंपोज़िशन डीलर इनपुट टैक्स क्रेडिट बिल्कुल नहीं ले सकता।

GSTR-2B क्या है

GSTR-2B एक मासिक स्टेटमेंट है जिसे GST पोर्टल आपके लिए तैयार करता है। इसमें वे इनवॉइस, डेबिट नोट और क्रेडिट नोट होते हैं जो आपके सप्लायरों ने अपनी रिटर्न में रिपोर्ट किए हैं, साथ में यह भी कि हर एक से आपको कितना क्रेडिट मिलता है। इसका ड्राफ़्ट अगले महीने की 14 तारीख को बनता है; अगर आप तिमाही रिटर्न फ़ाइल करते हैं, तो तिमाही का स्टेटमेंट उसके बाद वाले महीने की 14 तारीख को मिलता है।

यह कैसे बनता है, इसके बारे में तीन बातें जानना ज़रूरी है:

यह आपके सप्लायर की फ़ाइलिंग पर निर्भर है। जो डिस्ट्रीब्यूटर (distributor) तिमाही में फ़ाइल करता है, वह तीन महीने के इनवॉइस एक साथ रिपोर्ट करता है, इसलिए उसके इनवॉइस आपकी उम्मीद से देर से आपके GSTR-2B में आ सकते हैं।
इनवॉइस पर कार्रवाई आप Invoice Management System (IMS) में करते हैं। अक्टूबर 2024 से सप्लायर का रिपोर्ट किया हर इनवॉइस IMS में दिखता है, जहां आप उसे स्वीकार (accept), अस्वीकार (reject) या पेंडिंग रख सकते हैं। जिस इनवॉइस पर आप कुछ नहीं करते, उसे GSTR-2B बनते समय स्वीकार किया हुआ माना जाता है।
GSTR-3B फ़ाइल करने तक आप अपना फ़ैसला बदल सकते हैं। अगर आप 14 तारीख के बाद किसी इनवॉइस को स्वीकार, अस्वीकार या होल्ड करते हैं, तो फ़ाइल करने से पहले GSTR-2B दोबारा कंप्यूट (recompute) करें। जो माल आपको कभी मिला ही नहीं, उसका इनवॉइस अस्वीकार करना, या किसी विवादित इनवॉइस को होल्ड करना, रिटर्न के बाद की तुलना में रिटर्न से पहले कहीं ज़्यादा आसान है।

वह नियम जिसकी वजह से मिलान ज़रूरी है

CGST Act की धारा 16(2)(aa) क्रेडिट सिर्फ़ उन्हीं इनवॉइस पर देती है जिन्हें सप्लायर ने रिपोर्ट किया हो और जो आपके GSTR-2B में दिखें। अगर आप ऐसे इनवॉइस पर क्रेडिट लेते हैं जो वहां नहीं है, तो वह क्रेडिट ब्याज के साथ वापस (reverse) किया जा सकता है। अगर आप कभी ध्यान ही नहीं देते कि कोई इनवॉइस छूट गया है, तो समय-सीमा बीतने पर आप वह क्रेडिट खो देते हैं: किसी वित्त वर्ष का क्रेडिट सिर्फ़ अगले साल की 30 नवंबर तक, या जिस तारीख़ को आप सालाना रिटर्न फ़ाइल करें उस तारीख़ तक, इनमें से जो पहले हो, लिया जा सकता है।

तो हर महीने का काम कहने में सीधा है: अपने खरीद रजिस्टर (purchase register) का GSTR-2B से मिलान करें, जो मेल खाए उसका क्रेडिट लें, और जो मेल न खाए उसके पीछे लगें।

मिलान कैसे करें, क़दम-दर-क़दम

इनवॉइस के ढेर से नहीं, अपने आए हुए माल से शुरू करें। आपका खरीद रजिस्टर आपके दर्ज किए गए GRN (goods received note) से बनना चाहिए: हर इनवॉइस का सप्लायर GSTIN, इनवॉइस नंबर, इनवॉइस की तारीख़, टैक्स योग्य राशि (taxable value), और CGST, SGST या IGST। अगर माल आने के दिन ही GRN दर्ज हो जाएं, तो GSTR-2B तैयार होने तक रजिस्टर भी तैयार रहता है।
पोर्टल से उस महीने का GSTR-2B डाउनलोड करें।
एक-एक सप्लायर के हिसाब से मिलान करें। हर इनवॉइस को पहले सप्लायर के GSTIN पर मिलाएं, फिर इनवॉइस नंबर और तारीख़ पर, फिर टैक्स योग्य राशि और हर टैक्स हेड (tax head) को अलग-अलग। सिर्फ़ कुल टैक्स पर मिलान करने से सबसे आम गलती छिप जाती है।
जो बचे, उसे अलग-अलग खानों में बांटें (नीचे दिए गए) और हर एक पर फ़ैसला लें।
जो क्रेडिट मेल खाया, उसे लें, बाकी को टाल दें, और हर टाले गए इनवॉइस के बारे में दर्ज करें कि उसे क्यों टाला गया।
जिन सप्लायरों के इनवॉइस छूटे हैं या गलत हैं, उनमें से हर एक से फ़ॉलो-अप करें, और अगले महीने के GSTR-2B में उन्हें देखें।

आपको दिखने वाले अंतर, और उनका क्या करें

आपको क्या दिखता है	आम कारण	क्या करें
आपकी किताबों में है, GSTR-2B में नहीं	सप्लायर ने अभी फ़ाइल नहीं किया, तिमाही में फ़ाइल करता है, या किसी दूसरे GSTIN के तहत रिपोर्ट किया	क्रेडिट टाल दें। सप्लायर से इसे रिपोर्ट करने को कहें। जिस महीने यह दिखे, उस महीने क्रेडिट लें।
GSTR-2B में है, आपकी किताबों में नहीं	माल आया पर GRN दर्ज नहीं हुआ, गलती से आपके नाम बना इनवॉइस, या किसी दूसरी ब्रांच की खरीद	स्टोर में जांच करें। माल आया हो तो GRN दर्ज करें। न आया हो तो पोर्टल पर इसे अस्वीकार करें।
टैक्स हेड अलग है	CGST और SGST की जगह IGST रिपोर्ट हुआ, या इसका उल्टा	सप्लायर अपनी रिटर्न सुधारे। कुल रकम मेल खा सकती है, फिर भी क्रेडिट गलत रह सकता है।
टैक्स योग्य राशि अलग है	स्कीम डिस्काउंट, रेट में बदलाव, टाइपिंग की गलती, या माल का कुछ हिस्सा ही पहुंचना	इनवॉइस और GRN से मिलाएं। हो सकता है क्रेडिट नोट बनता हो।
इनवॉइस नंबर में थोड़ा फ़र्क़ है	आगे लगे ज़ीरो, प्रीफ़िक्स, या छूटा हुआ स्लैश	राशि और तारीख़ से मिलाएं, फिर अपना रिकॉर्ड सुधारें ताकि अगली बार मेल खाए।
दो बार दिखता है	एक ही इनवॉइस दो GRN पर दर्ज हुआ	क्रेडिट लेने से पहले अपनी किताबों से डुप्लिकेट हटाएं।
टैक्स रेट गलत लगता है	सप्लायर अब भी वह रेट लगा रहा है जो 22 सितंबर 2025 को बदल गया	तब से ज़्यादातर दवाओं, चश्मे के लेंस, फ़्रेम, नज़र सुधारने वाले चश्मों (corrective spectacles) और कॉन्टैक्ट लेंस पर 5% GST है। सप्लायर से सुधरा हुआ इनवॉइस मांगें।

फ़ार्मेसी में ख़ास तौर पर दो मामलों में सावधानी चाहिए:

फ़्री माल और स्कीम। “10 + 1” स्कीम या ट्रेड डिस्काउंट से यह बदल जाता है कि इनवॉइस में क्या लिखा है और आपको क्या मिला। GRN पर फ़्री मात्रा को बिल वाली मात्रा से अलग दर्ज करें, ताकि स्टॉक सही रहे और राशि इनवॉइस से मेल खाए।
एक्सपायरी और टूट-फूट वाले माल की वापसी। डिस्ट्रीब्यूटर को लौटाए गए माल का हिसाब आम तौर पर उसकी तरफ़ से क्रेडिट नोट से होता है। वह क्रेडिट नोट GSTR-2B में आने पर आपका क्रेडिट घटाता है, इसलिए उसे आपकी किताबों में भी दर्ज होना चाहिए।

एक मासिक दिनचर्या जो टिकी रहे

हर दिन: माल आते ही GRN दर्ज करें, सप्लायर का इनवॉइस साथ लगाएं, और हर लाइन पर बैच और एक्सपायरी लिखें।
14 तारीख से, जब GSTR-2B बन जाए: मिलान चलाएं, IMS में इनवॉइस स्वीकार, अस्वीकार या होल्ड करें, और जो कुछ छूटा हो उसके बारे में सप्लायरों को मैसेज करें।
GSTR-3B फ़ाइल करने से पहले (मासिक फ़ाइल करने वालों के लिए 20 तारीख; तिमाही फ़ाइल करने वालों के लिए तमिलनाडु और उसी समूह के दूसरे राज्यों में तिमाही के बाद वाले महीने की 22 तारीख, बाकी जगह 24 तारीख): मेल खाया क्रेडिट लें, टाले गए इनवॉइस एक सूची में आगे ले जाएं, और फ़ाइल हो जाने पर उस महीने को अपनी किताबों में लॉक कर दें।
हर तिमाही: तीन महीने से पुराने टाले गए इनवॉइस पर फ़ॉलो-अप करें, क्योंकि 30 नवंबर की आख़िरी तारीख़ उम्मीद से जल्दी आ जाती है।
सालाना रिटर्न से पहले: साल भर में लिए गए क्रेडिट का उस साल के GSTR-2B स्टेटमेंट से मिलान करें।

टैक्स और कंप्लायंस कैलेंडर में हर महीने की आख़िरी तारीख़ें दी गई हैं।

92health इसमें कहां काम आता है

92health में खरीद रजिस्टर खुद आया हुआ माल ही है: फ़ार्मेसी या ऑप्टिकल शॉप हर GRN को उसके परचेज़ ऑर्डर (purchase order) और सप्लायर के इनवॉइस के साथ दर्ज करती है, और हर लाइन का GST एंट्री के समय ही दर्ज हो जाता है। वहां से:

महीने की GSTR-2B फ़ाइल अपलोड होती है और एक-एक सप्लायर के हिसाब से GRN से मिलाई जाती है;
जो इनवॉइस पूरी तरह मेल खाते हैं वे क्लियर हो जाते हैं, छोटे अंतर एक तय सीमा (tolerance) के भीतर मिलाए जाते हैं, और क़रीब पर पक्के नहीं मेल किसी व्यक्ति की पुष्टि के लिए छोड़ दिए जाते हैं, उनका अंदाज़ा कभी नहीं लगाया जाता;
हर टैक्स हेड की अलग से तुलना होती है, इसलिए कुल रकम मेल खाने पर भी CGST की जगह IGST वाली गलती दिख जाती है;
GSTR-2B से गायब इनवॉइस अपने-आप टाला हुआ रहता है, लिया हुआ नहीं, और जिस इनवॉइस को GSTR-2B योग्य नहीं (not eligible) बताता है उसे पोर्टल के दिए कारण के साथ रोक लिया जाता है;
जिन खरीदों पर सप्लायर का GSTIN नहीं है, वे अपनी राशि के साथ अलग दिखाई जाती हैं, ताकि वह कमी अंतर में गिनी जाने के बजाय साफ़ दिखे;
GSTR-3B का सारांश और एक्सपोर्ट मेल खाए क्रेडिट से ही बनते हैं, और आपकी सहमति से आपका CA भी वही स्क्रीन देख सकता है।

अगर आप तमिलनाडु, आंध्र प्रदेश या भारत में कहीं और फ़ार्मेसी या ऑप्टिकल शॉप चलाते हैं और इसे अपने ही किसी महीने पर देखना चाहें, तो डेमो बुक करें।

स्रोत

Central Goods and Services Tax Act, 2017 (केंद्रीय माल और सेवा कर अधिनियम), धाराएं 10(4), 16(2)(aa) और 16(4), तथा CGST Rules, 2017, नियम 36(4)।
Notification 12/2017-Central Tax (Rate), एंट्री 74 (किसी क्लिनिकल प्रतिष्ठान या अधिकृत मेडिकल प्रैक्टिशनर की स्वास्थ्य सेवाएं)।
Notification 9/2025-Central Tax (Rate), 17 सितंबर 2025, और 22 सितंबर 2025 से हुए रेट बदलावों पर GST Council की प्रेस विज्ञप्ति।
GSTN, Invoice Management System पर अक्सर पूछे जाने वाले सवाल, और GSTR-1, GSTR-2B और GSTR-3B के लिए GST पोर्टल की यूज़र गाइड।

आम सवाल

GSTR-2B क्या है?: GSTR-2B, GST पोर्टल पर हर महीने मिलने वाला एक स्टेटमेंट है, जो अगले महीने की 14 तारीख को बनता है। इसमें वह इनपुट टैक्स क्रेडिट दिखता है जो आपको उन इनवॉइस से मिलता है जिन्हें आपके सप्लायरों ने अपनी रिटर्न में रिपोर्ट किया है। GSTR-3B फ़ाइल करने से पहले आप अपने खरीद रजिस्टर का मिलान इसी से करते हैं।
अगर इनवॉइस GSTR-2B में नहीं है, तो क्या मैं इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकता हूं?: नहीं। CGST Act की धारा 16(2)(aa) के तहत क्रेडिट सिर्फ़ उन्हीं इनवॉइस पर मिलता है जिन्हें सप्लायर ने रिपोर्ट किया हो और जो आपके GSTR-2B में दिख रहे हों। क्रेडिट को टाल दें, सप्लायर से इनवॉइस रिपोर्ट करने को कहें, और जिस महीने वह दिखे उस महीने, समय-सीमा के भीतर, क्रेडिट लें।
किसी साल का इनपुट टैक्स क्रेडिट लेने की आख़िरी तारीख़ क्या है?: किसी वित्त वर्ष के इनवॉइस का क्रेडिट अगले साल की 30 नवंबर तक लिया जा सकता है, या सालाना रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख़ तक, अगर वह पहले हो। जो इनवॉइस उस तारीख़ के क़रीब भी GSTR-2B में नहीं आए हैं, उन पर तुरंत फ़ॉलो-अप ज़रूरी है।
क्या किसी क्लिनिक को GSTR-2B का मिलान करना होता है?: सिर्फ़ तब, जब वह GST में रजिस्टर्ड हो और क्रेडिट लेता हो। किसी क्लिनिकल प्रतिष्ठान (clinical establishment) की स्वास्थ्य सेवाओं पर छूट है, और छूट वाली सेवाओं में इस्तेमाल होने वाले इनपुट पर क्रेडिट नहीं मिलता। जिस फ़ार्मेसी, ऑप्टिकल शॉप या लैब का अपना GSTIN है और जो टैक्स योग्य बिक्री करती है, उसे हर महीने मिलान करना ही होता है।
किसी सप्लायर का इनवॉइस GSTR-2B में टैक्स का अंतर (mismatch) क्यों दिखाता है?: सबसे आम कारण हैं: CGST और SGST की जगह IGST के साथ (या इसका उल्टा) रिपोर्ट किया गया इनवॉइस, स्कीम डिस्काउंट के बाद बदली हुई टैक्स योग्य राशि (taxable value), या इनवॉइस नंबर में टाइपिंग का फ़र्क़। हर मामले में सुधार या तो सप्लायर करेगा या आपकी किताबों (books) में होगा, यह इस पर निर्भर है कि गलती किस तरफ़ है।

This article is general information for clinics, hospitals, pharmacies and optical shops in India, as of the date it was published or updated. It is not legal, tax or accounting advice. Due dates, rates and rules change by notification and some differ between states; confirm anything that matters with your chartered accountant or legal adviser.